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浅论商业银行社会论文资金安全问题

2018-07-18 18:40:07来源:组稿人论文网作者:网站编辑10

摘 要:长期以来,资金安全一直是商业银行经营管理的重点,但是恶性金融案件却不断发生,给国家造成了重大的损失。国内金融市场已对外资银行全面放开,保证银行资金安全、提升国内银行竞争力迫在眉睫。针对目前我国商业银行的现状,应从完善内部控制和加强外部监管两方面防范银行风险,保障银行资金安全。

关键词:商业银行;资金安全;内部控制;外部监管

     2007 年 4 月 14 日,邯郸农业银行金库 5100 万现金被盗,经查此案主犯为金库两名管理人员。近年来,诸如此类特大案件在商业银行时 有发生,如下表所示:

近几年商业银行特大金融案件

 

    这些惊天大案给商业银行造成了巨大的损失发表论文,严重影响银行资金的 安全。因此,在银行业竞争日益激烈的今天,我们有必要关注商业银行 的资金安全问题,以使商业银行更加安全稳健的运营。保障商业银行的资金安全,应该从两方面入手:一是建立完善的内 部控制机制,使资金管理的各部门能相互制约,确保商业银行内部不出 问题;二是应该接受严格的外部监督和监管。目前,我国已有中国银 行、工商银行、建设银行、交通银行等多家商业银行上市,农业银行等 其他银行也在为上市做各项准备,上市银行必须接受监管机构的监管和 投资者的监督。

1. 保障商业银行的资金安全需构建完善有效的内控机制

    依据《商业银行内部控制指引》的定义,内部控制是指商业银行为 实现经营目标,通过制定一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防 范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,其实质就是风险管 理,内部控制是保障商业银行资金安全的第一道防线。目前,我国商业 银行的内部控制机制还存在一些问题,在一定程度上还无法保障商业银 行资金的安全。

1.1 我国商业银行内控机制存在的问题

1.1.1 风险防范意识薄弱,内控制度的执行流于形式商业银行由于受利益驱动,重经营、轻管理。在发展业务、开拓市 场的同时,放松风险防范意识,降低各项业务审查的条件。在新业务不 断推出之时,相应的风险管理措施未同时出台。同时,商业银行的资金 受损之后,其上级行通常会做弥补,责任追究不清。这种对风险意识的 淡化,使得商业银行的资金安全无法得到保障。

    1.1.2 内控制度不健全,监测监控机制的建立未跟上新业务的发展,随着计算机等各种高科技设备在商业银行的使用,商业银行的自动化水平不断提高。但是,在新系统使用时,未能同时对系统设立有效的监测管理程序,给内部控制带来不变。由于网上银行、自助银行的大量使用,通过这些交易方式的犯罪越来越隐蔽,监管的难度也不断加大, 所以必须设立严格的监督控制体系。金融创新在今天日益活跃,诸如衍生产品等新业务不断推出。由于 这类新兴业务在国内刚刚开展,所以商业银行在风险的控制上缺乏有效 的手段。而新业务的风险则较大,这就要求商业银行必须高度重视风 险,做到内控先行。

    1.1.3 内部监督部门受制于管理层,缺乏权威性,不能履行独立有 效的监督管理,商业银行一般设立了内部审计部门和稽核部门,履行内部控制职能,但这些部门与其他业务部门并行设置,不具有更高的权利。因此, 在内部控制过程中,不能有效的发挥职能。同时,审计和稽核部门一般受管理层领导,监督管理职能受到限制,一旦查出的问题涉及管理人员,内控机制将失去效用。

    1.1.4 缺乏有效的激励约束机制,影响内部控制的执行,目前,有些商业银行对违规违纪人员没有规定清晰的处罚条款,这 就对工作人员的行为缺乏约束。例如放出的贷款无法回收,使得贷款遭  受损失,对相关信贷人员怎样处理没有明确的规定。这样就会使得商业  银行工作人员在放贷和做其他业务时,不注重银行的资金安全。商业银 行责权利相分离的制度,将会给银行资金安全带来更大的威胁。

1.2 完善我国商业银行内控机制的建议论文范例

    1.2.1 培育商业银行内部控制文化,使其渗透到商业银行工作的各 个方面,内控机制不是简单的各项规章制度的汇总,也不仅仅只是内控部门 的职责。完善的内控机制应该是把风险控制观念渗透到每一个业务环 节,使得内控真正成为商业银行风险控制的一道有效屏障。因此,在商 业银行内部应该培育内控文化,让银行员工时刻把风险控制放在第一 位。巴塞尔委员会通过的《银行内部控制的框架》也非常重视“控制文  化”。如果在银行管理层当中能够形成良好的内部控制文化氛围,那么 商业银行内部控制失灵的情形将会转变。内部控制文化的形成和企业文  化的建设一样是一个长期的过程,是在对员工职业道德、责任感等的培 育中不断完善和形成的。

    1.2.2 建立完善的内部控制规章制度,使得内部控制有章可循。对商业银行的各项业务都要制定完善的内控规章制度,在控制业务 风险,确保银行资金安全的同时,一旦工作人员出现违规操作,能做出 相应的处罚。风险控制与业务发展应该同步,严禁“业务先行,风险滞  后”的做法。完善的内部控制制度可以覆盖商业银行的各个层面,对商 业银行各类人员都具有监督约束职能。

    1.2.3 强化稽核监督在商业银行内控中的作用,建立一个有效的稽 核监督体系。目前,我国商业银行虽已设立了内部稽核部门,但是稽核部门不能完全履行职责。同时,稽核部门偏重于事后稽核,往往在查出问题时已不能补救。稽核工作一定要落实到银行工作的各个阶段,做到事前、事中和事后稽核并重,还应具有独立性,不应受到其他相关业务部门的干预。在商业银行内部应设置独立的稽核部门,同时在部门级别设置上, 稽核部门应高于业务部门,这样才能保证稽核工作的顺利进行。稽核监督是内控机制中不可缺少的一个重要环节,商业银行应构建一个具有独立性、超脱性和超前性的现代化稽核监督体系。

    1.2.4 加快商业银行电子化监督和控制系统的建设,有效控制商业 银行业务操作和电子化交易中的风险。电子化设备诸如计算机、自动取款机等在商业银行的使用越来越普及。大量电子化设备的使用也给商业银行的风险管理带来困难。因此, 商业银行应该建立相关的电子化监督和控制系统,实时控制银行风险。  商业银行应将风险控制制度、指标等编入计算机程序,建立一个从风险识别、风险控制到风险审计监督、风险挽救的事先、事中、事后全方位、多层次的电子化控制系统。同时,严禁与计算机程序设计、维护有关的人员和商业银行计算机管理人员介入银行业务操作。政治论文

   

1.2.5 完善商业银行公司治理结构,确保银行内部控制制度的顺利执行。公司治理结构是保障企业内控制度顺利执行的关键环节,完善的公 司治理结构应该适合现代企业经营和管理的需要。现阶段我国已有多家 商业银行股改上市,作为股份制企业,应设置股东大会、董事会、监事 会等完整的组织机构,形成由决策系统、执行系统和监督反馈系统组成 的内控组织体系。行内各个机构要按照《公司法》等有关规定赋予的权 利认真履行自己的职责,有效发挥监督机构的职能。

2. 严格的外部监督管理可以为商业银行资金安全提供更有效的保障

    内控机制的建立保障了商业银行自身对风险的控制,由于受经营业 绩等各方面的影响, 内控制度的执行并不是非常彻底,而外部监督管理可以不受商业银行利益的影响, 对商业银行的经营管理做出客观的评价, 这种监督更为及时有效。目前我国有多家商业银行在证券市场上市, 部分银行引入了外资参股。因此,商业银行要接受更多来自银行外部的监 督管理,确保了银行合规经营和资金的安全。当前针对我国商业银行的 外部监管主要包括三个方面:

2.1 来自国家相关部门对商业银行的监管

    我国的金融业实行“分业经营,分业管理”的模式,对商业银行的 监管部门主要是中国银行业监督管理委员会和中国人民银行。同时,上 市商业银行还必须接受中国证券业监督管理委员会的监管。这些监管机 构对商业银行的经营活动和从业人员等进行严格的管理,对银行的违规 行为给予相应的处罚,有效的保障了整个银行业的安全稳健发展。在商 业银行经营趋向多元化,逐步走向混业经营的情况下,各个监管机构一 定要做好协调工作,确保对银行的监管及时有效。

2.2 来自新闻媒体的舆论监督

    新闻媒体的报道对整个社会舆论有非常大的影响,它可以在第一时间将相关事件传递给公众。当今新闻媒体报道更加及时,影响面更大, 报道的方式更加多样化。媒体的报道对商业银行的经营影响越来越大。  因此,商业银行非常重视新闻媒体的报道,对媒体披露的问题及时做出整改。在发挥媒体的监督作用的同时,要严查一些不实夸大的报道,防止由于新闻报道引起的银行挤兑等威胁金融安全事件的发生。

2.3 来自商业银行股东的监督

    目前,我国已有多家商业银行在国内证券市场和香港证券市场上市,外资也大量参股国内银行,因此,商业银行必须接受股东的监督。 银行只有以良好的经营业绩和投资回报才能吸引股东,引入更多的资  金。一些大股东会参与商业银行的经营决策,直接影响银行的发展。股 东对银行的这种监督是外部性的,不会受到银行经营管理层的影响。当 前要引导股东特别是中小股东积极参与到银行的管理当中,更好的发挥 股东的监督作用。2006 年 11 月《中华人民共和国外资银行管理条例》颁布,我国银行业对外资银行全面放开。外资银行在国内金融市场上将加快业务的拓 展,与国内银行展开全面的竞争。要想在国内金融市场上保持优势地 位,国内银行就必须改善经营管理,提供更加优质的金融服务。

    综上所述,商业银行的资金安全直接影响国内银行的竞争力,巨额 的资金损失将会威胁国内银行的生存。因此,国内银行一定要高度重视  资金安全问题,严格执行银行内控制度,接受外部监管,更好地推动我 国金融业的稳定发展。

 

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